Інформація про курс

Міністерство освіти і науки України

Національний університет «Запорізька політехніка»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Методичні вказівки

до практичних занять

з дисципліни «Основи фінансування та кредитування»

для здобувачів першого (бакалаврського) рівня вищої освіти

освітньої програми «Менеджмент в будівництві»

зі спеціальності 073 «Менеджмент»

галузі знань 07 «Управління та адміністрування»

(денної та заочної форм навчання)

 

Частина I

Змістовий модуль 1. Основи організації та структура фінансів

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2021

Методичні вказівки практичних занять з дисципліни «Основи фінансування та кредитування» для здобувачів першого (бакалаврського) рівня вищої освіти освітньої програми «Менеджмент в будівництві» зі спеціальності 073 «Менеджмент» галузі знань 07 «Управління та адміністрування» (денної та заочної форм навчання). Укл.: Ханенко А.В. Запоріжжя: НУ «Запорізька політехніка», 2021. 64 с.

 

 

 

Укладачі: Ханеко А.В., к.е.н., доц.

 

Рецензент: Левченко Н.М., д.н. держ.упр., проф.

 

 

 

Відповідальний

за випуск: Ткаченко А.М., зав. каф. ПТБД, д.е.н., проф.

 

 

 

Зміст

 

ВСТУП………………………………………………………………	4
ПРАКТИЧНІ ЗАВДАННЯ……………………………………………	5
Тема1. Сутність та функції фінансів. Фінансова система та її складові……………………………………………………………..	5
Тема 2. Фінансова політика і фінансове право..................................	13
Тема 3. Бюджет та бюджетна система. Бюджетна політика України…………………………………………………………...21
Тема 4. Податки. Податкова система.……………………………..	29
Тема 5. Державні фінанси та фінанси місцевого самоврядування...…………………………………………………... 37
Тема 6. Фінанси суб’єктів господарювання та фінанси домогосподарств ……..…………………………………………….	44
Теми доповідей та рефератів…………………………………….	57
Питання для підсумкового контролю ……………………………….58 РЕКОМЕНДОВАНА ЛІТЕРАТУРА…………………………61

ВСТУП

 

Сучасні темпи розвитку фінансової та грошово-кредитної складової національної економічної системи, різноманітність форм та різновидів грошово-кредитних операцій у процесі функціонування та розвитку сучасного бізнесу, та потреба кожного сучасного керівника бути компетентним у вказаних питаннях, визначає необхідність розгляду вказаної проблематики у рамках підготовки фахівців з менеджменту.

Предметом навчальної дисципліни «Основи фінансування та кредитування» є загальні закономірності, принципи формування, функціонування та розвитку фінансових і кредитних відносин суспільства.

Метою вивчення дисципліни «Основи фінансування та кредитування» є надання студентам теоретичних знань та формування необхідних навичок з практичного використання набутих у процесі навчання знань.

Задачі з прикладами їх розв’язання, ситуаційні вправи, тестові завдання, запитання для самоконтролю та перелік рекомендованих джерел допоможуть формуванню практичних вмінь студентів у наступних напрямах:

сутність та функції фінансів;

фінансова політика і фінансове право;

аналіз механізму перерозподілу ВВП через державний бюджет;

аналіз використання державного та місцевого бюджету, розрахунок обсягів міжбюджетних трансфертів;

розрахунок сум, необхідних для сплати податків та зборів;

фінансовий менеджмент суб’єктів господарювання ;

кредит у ринковій економіці;

аналіз окремих напрямів діяльності центрального банку;

роль комерційних банків у кредитній системі;

державний кредит та державний борг;

- аналіз діяльності банків та небанківських фінансово-кредитних установ;

- аналіз валютних систем та міжнародних розрахунків.

ПРАКТИЧНІ ЗАВДАННЯ

 

ТЕМА 1. СУТНІСТЬ ТА ФУНКЦІЇ ФІНАНСІВ. ФІНАНСОВА СИСТЕМА ТА ЇЇ СКЛАДОВІ

 

Мета заняття: засвоєння базових знань щодо сутності і суспільного призначення фінансів; осмислення взаємозв’язку і відмінностей між фінансами і грошима; розуміння змісту функцій фінансів та механізму впливу фінансів на суспільне виробництво; дослідження фінансових категорій і понять та сучасного розуміння предмета фінансової науки; розвиток критичного мислення при дослідженні дискусійних питань фінансової науки; набуття дослідницьких навичок пошуку інформації, виявлення фінансових проблем та генерування шляхів їх розв’язання

 

Контрольні питання

 

1. У чому полягає сутність фінансів?

2. Які функції виконують фінанси?

3. Розкрийте сутність категорії «фінансові ресурси»?

4. Які джерела формування фінансових ресурсів Вам відомі?

5. Які типи фінансових відносин Вам відомі?

6. Розкрийте роль регулюючої функції фінансів при стимулюванні соціально-економічних процесів у суспільстві?

7. Що таке фінансове забезпечення?

8. Які форми фінансового забезпечення Вам відомі?

9. Назвіть приклади первинних і вторинних доходів при реалізації розподільчої функції фінансів?

10. У чому полягає контрольна функція фінансів?

11. Які моделі перерозподілу ВВП через бюджет Вам відомі?

12. У чому полягає відмінність західноєвропейської, американської та скандинавської моделей перерозподілу ВВП через бюджет?

13. Охарактеризуйте мікрорівень вивчення фінансів.

14. Охарактеризуйте макрорівень дослідження фінансів.

15. Розкрийте взаємозв'язок фінансів та інших економічних категорій.

16. Розкрийте роль регулюючої функції фінансів при дестимулюванні соціально-економічних процесів у суспільстві?

17. Яка модель перерозподілу ВВП через бюджет характерна для України?

 

Практичні завдання

 

Завдання 1.1.

 

Визначте, правильні (п) чи неправильні (н) твердження.

1. Фінанси – це одна з конкретних історичних форм економічних відносин, функціонування яких пов’язане з об’єктивною необхідністю розподілу і перерозподілу вартості валового внутрішнього продукту.

2. Сутність фінансів полягає в їх функціях.

3. На сучасному етапі розвитку фінансів відбувається поступове зростання їх ролі на макрорівні і зниження значення – на мікрорівні.

4. Однією з ознак фінансів є рівноправність держави та інших суб'єктів фінансових відносин.

5. Спочатку термін fiпапsіа означав податкові надходження в бюджет.

6. Матеріальна основа фінансів – гроші.

7. Фінанси не є історичною категорією.

8. Суспільне призначення фінансів виявляється у формуванні та використанні грошових фондів держави за допомогою особливих форм руху вартості.

9. Фінанси і гроші мають ідентичний зміст.

10. Фінанси і гроші мають ідентичні функції.

11. Фінанси – вираження розподільної сфери економічних відносин.

12. Регулярне надходження коштів у бюджет досягається шляхом створення фіскального апарату.

13. Структура витрат державного бюджету практично не змінювалася протягом багатьох століть

 

Завдання 1.2.

 

До кожного з перелічених визначень доберіть відповідний термін або поняття:

 

1. Вартість кінцевих товарів і послуг, виготовлених і наданих на території країни за певний період.

2. Загальний еквівалент, за допомогою якого насамперед вимірюються витрати праці виробників.

3. Сукупність грошових відносин, організованих державою, у процесі яких здійснюється формування і використання загальнодержавних грошових фондів для виконання економічних, соціальних і політичних завдань.

4. Чистий національний продукт, за винятком непрямих податків.

5. Сфера грошових відносин щодо розподілу вартості суспільного продукту і частини національного багатства, пов'язана з формуванням фінансових ресурсів у розпорядженні держави і її підприємств, використанням цих державних засобів на витрати з розширення виробництва, задоволення соціально-культурних потреб суспільства, які зростають, із вирішенням проблем щодо оборони країни та державного керування.

6. Покриття витрат за рахунок фінансових ресурсів, акумульованих суб'єктами господарювання і державою.

7. Відшкодування видатків суб'єктів господарювання з основної діяльності та її розвитку за рахунок власних джерел.

8. Вартість ВВП, а також частина національного багатства, яка набуває грошової форми.

9. Процес вкладення грошей у ті або інші об'єкти із розрахунком на збільшення їх вартості, а також отримання додаткового доходу.

10. Фонди, що створюють міністерства та відомства.

11. Одна частина перерозподілених грошових ресурсів шляхом бюджетного фінансування знову переходить у сферу матеріального виробництва, щоб почати новий цикл первинного розподілу з наступним перерозподілом, інша частина перерозподілених грошових ресурсів переходить у сферу споживання.

12. Розподіл доданої вартості й формування первинних доходів суб'єктів, які беруть участь у створенні ВВП.

13. Передавання майна в користування за певну плату і на певний термін.

а) первинний розподіл;

б) перерозподіл;

в) фінансове забезпечення відтворювального процесу;

г) самофінансування;

д) оренда (лізинг);

е) інвестування.

 

Завдання 1.3.

 

Визначте одну правильну відповідь

 

1. Вкажіть форму фінансового забезпечення, що передбачає надання коштів на підставах поворотності, платності, строковості та забезпеченості:

а) бюджетне фінансування;

б) кредит;

в) самофінансування;

г) лізинг.

2. Вкажіть форму фінансового забезпечення, що передбачає фінансування діяльності підприємства за рахунок його власних фінансових ресурсів:

а) бюджетне фінансування;

б) кредит;

в) самофінансування;

г) лізинг.

3. Вкажіть форму фінансового забезпечення, що передбачає передачу права на користування майном суб’єкту підприємницької діяльності на певний термін на платній основі:

а) бюджетне фінансування;

б) кредит;

в) самофінансування;

г) лізинг.

4. Яка з вказаних моделей перерозподілу ВВП передбачає високий рівень самофінансування юридичних і фізичних осіб і незначний рівень централізації ВВП у бюджеті (25-30%)?

а) американська;

б) західноєвропейська;

в) скандинавська;

г) адміністративна.

5. Яка з вказаних моделей перерозподілу ВВП передбачає поміркований рівень централізації ВВП у бюджеті (35-45%) та функціонування у соціальній сфері і державних і комерційних установ?

а) американська;

б) західноєвропейська;

в) скандинавська;

г) адміністративна.

6. Яка з вказаних моделей перерозподілу ВВП передбачає високий рівень концентрації ВВП у бюджеті (50-60%)?

а) американська;

б) західноєвропейська;

в) скандинавська;

г) жодна з вказаних.

7. З вказаних опцій оберіть ту категорію, яка належить до об’єктів фінансових відносин:

а) держава;

б) фізичні особи;

в) юридичні особи;

г) ВВП.

8. З вказаних опцій оберіть ту категорію, яка належить до суб’єктів фінансових відносин:

а) держава;

б) прибуток;

в) національне багатство;

г) ВВП.

9. Яка з вказаних функцій фінансів полягає у розподілі та перерозподілі національного доходу?

а) функція мобілізації фінансових ресурсів;

б) розподільча функція;

в) контрольна функція;

г) жодна з вказаних.

10. Яка з вказаних функцій фінансів полягає у контролі за розподілом та використанням фінансових ресурсів, за діяльністю суб’єктів обмінно-розподільчих відносин?

а) функція мобілізації фінансових ресурсів

б) розподільча функція

в) контрольна функція

г) жодна з вказаних

11. Яка з вказаних функцій фінансів полягає у залученні коштів для фінансового забезпечення діяльності держави та суб’єктів господарювання?

а) функція мобілізації фінансових ресурсів

б) розподільча функція

в) контрольна функція

г) жодна з вказаних

12. Сукупність коштів, що перебувають у розпорядженні держави і суб’єктів господарювання і можуть бути використані для фінансового забезпечення їх діяльності – це:

а) фінансові відносини;

б) суб’єкти фінансових відносин;

в) фінансовий механізм;

г) фінансові ресурси.

13. До якої з вказаних стадій руху доходів слід віднести стягнення непрямих податків акциз, ПДВ)?

а) первинні доходи (первинний розподіл);

б) вторинні доходи (перерозподіл);

в) кінцеве споживання (вторинний розподіл);

г) до жодної з вказаних.

14. До якої з вказаних стадій руху доходів слід віднести фінансування з бюджету проектів, спрямованих на регіональний розвиток?

а) первинні доходи (первинний розподіл);

б) вторинні доходи (перерозподіл);

в) кінцеве споживання (вторинний розподіл);

г) до жодної з вказаних.

15. До якої з вказаних стадій руху доходів слід віднести виплату заробітної плати працівникам підприємства недержавної форми власності?

а) первинні доходи (первинний розподіл);

б) вторинні доходи (перерозподіл);

в) кінцеве споживання (вторинний розподіл);

г) до жодної з вказаних.

16. Сукупність грошових відносин, пов’язаних з формуванням і використанням фінансових ресурсів на основі розподілу і перерозподілу національного доходу - це :

а) фінансові ресурси;

б) фінансовий контроль;

в) фінансове забезпечення;

г) фінанси.

17. До об’єктів вивчення фінансової науки належать:

а) державні та муніципальні фінанси;

б) фінанси організацій, установ, підприємств, корпорацій;

в) фінанси домогосподарств;

г) зазначене у пунктах а); б); в).

18. Характерними ознаками фінансів є:

а) грошовий і розподільчій характер фінансових відносин;

б) обмінний і грошовий характер фінансових відносин;

в) розподільчий і обмінний характер фінансових відносин;

г) розподільчий і перерозподільчий характер фінансових відносин.

19. Функціонування фінансів тісно пов’язано з такими категоріями, як:

а) державна діяльність та державні відносини;

б) фінансова діяльність і фінансові відносини;

в) політична діяльність і політичні відносини;

г) усе зазначене вище є правильним.

20. Необхідність фінансів обумовлюється існуванням:

а) грошей;

б) суспільства;

в) виробництва;

г) держави.

21. Об’єктами фінансів є:

а) валовий внутрішній продукт і національне багатство;

б) децентралізовані та централізовані фонди грошових коштів;

в) держава, юридичні та фізичні особи;

г) грошові ресурси і фонди грошових коштів.

22. Суб’єктами фінансів є:

а) валовий внутрішній продукт і національне багатство;

б) децентралізовані та централізовані фонди грошових коштів;

в) держава, юридичні та фізичні особи;

г) грошові ресурси і фонди грошових коштів.

22. Біфункціональний підхід щодо визначення функцій фінансів передбачає існування таких функцій:

а) розподільчої і контрольної;

б) розподільчої і перерозподільчої;

в) регулюючої і контрольної;

г) розподільчої і регулюючої.

23. Вторинний перерозподіл здійснюється у сфері:

а) матеріального виробництва;

б) централізованих фінансів;

в) децентралізованих фінансів;

г) зазначене у пунктах б) і в).

 

 

Завдання 1.4.

 

Приклад розв’язання задачі

 

Задача1.1

Розрахуйте частку ВВП, яка перерозподіляється через бюджет країн X, Y, Z, заповніть таблицю (табл.1.1) з вихідними даними і визначте до якої моделі перерозподілу ВВП через бюджет (американської, західноєвропейської чи скандинавської) належать ці країни якщо відомі такі дані.

Таблиця 1.1

Вихідні дані

 

Країна	ВВП, тис. грош.од.	Зведений бюджет, тис.грош.од.	Відсоток перерозподілу ВВП через зведений бюджет
X	1.431.700.102,0	373.960.236,2	26 %
Y	1.557.673.456,0	899.752.975,0	58 %
Z	2.087.189.655,4	799.346.781,0	38 %

 

Американська модель передбачає перерозподіл через бюджет 25-30% ВВП, Західноєвропейська модель передбачає перерозподіл 35-45% ВВП, Скандинавська модель передбачає перерозподіл 50-60% ВВП. Тому слід розрахувати частки перерозподілу ВВП через бюджет у країнах X,Y і Z.

Так, частка перерозподілу ВВП через бюджет у країні X становитиме:

373.960.236,2 / 1.431.700.102,0×100% = 26 %

Так, частка перерозподілу ВВП через бюджет у країні Y становитиме :

899.752.975,0 /1.557.673.456,0 ×100 % = 58 %

 

Так, частка перерозподілу ВВП через бюджет у країні Z становитиме:

799.346.781,0 / 2.087.189.655,4×100 % = 38 %

 

Відповідь: X - 26%, Y – 58%, Z – 38%. Модель перерозподілу ВВП через бюджет у країні X є моделлю американського типу, модель країни Y є моделлю скандинавського типу, а модель країни Z є моделлю західноєвропейського типу.

 

 

ТЕМА 2. ФІНАНСОВА ПОЛІТИКА І ФІНАНСОВЕ ПРАВО

 

Мета заняття: засвоєння базових знань щодо сутності та ролі фінансового права, основ фінансової політики держави і суб’єктів господарювання; осмислення взаємозв’язку фінансового права і фінансової політики; розуміння змісту та особливостей окремих напрямів, типів і видів фінансової політики держави; формування фінансової грамотності щодо основ фінансового права, фінансової політики та фінансової безпеки; розвиток критичного мислення у процесі розгляду дискусійних і проблемних питань.

 

Контрольні питання

 

1. Дайте визначення державній фінансовій політиці.

2. Визначте принципи організації фінансових відносин та охарактеризуйте їх.

3. Визначте та обґрунтуйте відмінності між фінансовою стратегією та фінансовою тактикою.

4. Назвіть мету та основні завдання фінансової політики.

5. Виділіть види фінансової політики.

6. Розкрийте сутність фіскальної політики.

7. Визначте види та інструменти фіскальної політики.

8. Назвіть переваги та недоліки реалізації фіскальної політики.

9. Розкрийте сутність боргової політики держави.

10. Назвіть цілі та завдання боргової політики та її пріоритетні напрямки.

11. Розкрийте сутність фінансових правовідносин.

12. Розкрийте сутність фінансового права.

13.Назвіть складові фінансового законодавства та охарактеризуйте їх.

14. Дайте визначення податковому законодавству.

15. Висвітліть зарубіжний досвід реалізації фінансової політики

держави.

 

Практичні завдання

 

Завдання 2.1.

 

Установити, визначення яких саме термінів (понять) із запропонованого переліку в таблиці:

 

Визначення	Термін (поняття)
Визначення 1. Сукупність правових норм, які регулюють фінансові відносини та фінансову діяльність щодо мобілізації, розподілу і використання централізованих і децентралізованих грошових фондів	1) фінансове право; 2) податкове право; 3) бюджетне законодавство; 4) фінансова політика; 5) фіскальна політика; 6) податкова політика; 7) монетарна політика; 8) фінансова стратегія; 9) фінансова тактика; 10) фінансова безпека.
Визначення 2. Сукупність цілеспрямованих заходів держави щодо формування й ефективного використання фінансового потенціалу країни, окремих регіонів і секторів економіки для розв’язання макроекономічних завдань
Визначення 3. Цілеспрямовані заходи держави щодо централізації в бюджеті частини виробленого ВВП та її використання для задоволення суспільних потреб
Визначення 4. Довгостроковий курс фінансової політики, розрахований на перспективу, який передбачає розв’язання великомасштабних завдань, визначених економічною і соціальною стратегією
Визначення 5. Сукупність правових норм, що регулюють відносини у сфері податків — визначають порядок їх справляння, регулюють виникнення, зміну і припинення податкових зобов’язань, а також установлюють відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства

 

Завдання 2.2.

 

Знайти хибні твердження серед запропонованих.

Пояснити свій вибір.

 

1. Фінансова політика держави — це сукупність юридичних норм, які регулюють фінансові відносини і фінансову діяльність у суспільстві.

2. Фінансова політика держави є одним із напрямів її економічної політики.

3. Для належного втілення в життя фінансової політики має бути відповідне розроблене й ухвалене фінансове законодавство.

4. Ефективна фінансова політика держави завжди має бути спрямованою на стимулювання ділової активності.

5. Політика управління активами є одним із напрямів фінансової політики суб’єктів господарювання

6. Дискреційна фіскальна політика означає необхідність ухвалення державою рішень у відповідь на зміни економічної ситуації.

7. Податкові пільги становлять одну із загроз фінансовій безпеці держави.

8. Переважання іноземних інвестицій над внутрішніми інвестиціями становить одну із загроз фінансовій безпеці.

9. Безпечним є бюджетний дефіцит, рівень якого нижчий 60 % ВВП.

10. Необхідність розроблення заходів із фінансової безпеки зумовлена існуванням невизначеності та ризиків.

 

 

Завдання 2.3.

 

Дописати закінчення таких фінансових тверджень:

 

1.Предметом фінансового права є …

2.Сукупність юридичних норм, які регулюють фінансові відносини і фінансову діяльність у суспільстві, — це … Суб’єктами фінансових правовідносин є …

3.Фіскальна політика держави охоплює заходи і завдання у сфері …

4.До вбудованих автоматичних стабілізаторів належать …

5.Фінансова політика, яка спрямована на стримування ділової активності використовується…

6.Фінансова політика, яка стимулює економічне зростання, включає такі фінансові заходи, як …

7.Стримуюча фіскальна політика використовується у фазі….

8.Фінансовий стан суб’єкта (фізичної чи юридичної особи, держави, суспільства), який характеризується достатністю фінансових ресурсів для безперервного забезпечення індивідуальних, виробничих і суспільних потреб, а також фінансових резервів для запобігання та протидії негативному впливу внутрішніх і зовнішніх чинників, - це …

9.До внутрішніх фінансових загроз в Україні належать

10.Зовнішніми фінансовими загрозами для України є …

 

Завдання 2.4.

 

Виберіть правильну відповідь

 

1. Державною фінансовою політикою є:

а) політика держави, через яку уповноважена державою інституція контролює обсяг пропозиції грошей з метою встановлення цінової стабільності, сприяння економічному зростанню, дотриманню рівня безробіття населення на низькому рівні;

б) сукупність фінансових (розподільчих і перерозподільчих) заходів, які здійснює держава через бюджетний, податковий та борговий механізм, із метою забезпечення економічного та соціального розвитку держави;

в) діяльність держави у сферах запровадження, правового регламентування та організації справляння податків та податкових платежів, які є знаряддям розподілу, перерозподілу частини валового внутрішнього продукту та формування централізованих фондів грошових ресурсів держави;

г) діяльність держави, спрямована на регулювання економічних відносин з іншими країнами, на забезпечення ефективного використання зовнішнього фактора в національній економіці.

2. Укажіть на складову економічної політики держави, яка не належить до фінансової політики:

а) забезпечення соціальних гарантій населенню;

б) здійснення заходів щодо створення і реформування системи оподаткування;

в) сукупність заходів щодо формування та використання бюджетних ресурсів й організації бюджетного процесу;

г) забезпечення акумуляції кредитних ресурсів, їх ефективного використання та організація грошового обороту.

3. У залежності від характеру заходів і часу, на який вони розраховані, виділяють:

а) фінансову стратегію;

б) фінансову тактику;

г) фінансову стратегію та фінансову тактику.

4. Фінансовою стратегією є:

а) довготривалий курс фінансової політики, розрахований на перспективу, який передбачає вирішення великомасштабних завдань, визначених економічною й соціальною стратегією;

б) форма реалізації фінансового механізму, комплекс адаптивних заходів впливу суб’єкта на перебіг конкретних економічних процесів з метою надання їм ознак, визначених завданнями фінансової стратегії;

в) розв’язання завдань конкретного етапу розвитку суспільства за допомогою перегрупування фінансових ресурсів і зміни способів організації фінансових зв’язків.

5. Головними стратегічними цілями фінансової політики є :

а) забезпечення фінансової стабільності, як головної умови стабільності і перспективності функціонування як держави, так і окремих суб’єктів господарювання;

б) забезпечення стабільного обмінного курсу грошової одиниці;

в) збільшення обсягів бартерних операцій;

г) фінансове забезпечення умов і створення сприятливого інвестиційного клімату в державі.

6. Завданнями фінансової політики є :

а) забезпечення стабільного обмінного курсу грошової одиниці;

б) забезпечення належного регулювання, стимулювання та контролю за економічними і соціальними процесами;

в) забезпечення потреб внутрішнього ринку;

7. Принципами організації фінансових відносин є :

а) наукової обґрунтованості, безперервності, доступності, створення фінансових резервів, збалансованості доходів і видатків;

б) законності, фіскальної достатності, незалежності, збалансованості доходів і видатків, стабільності;

в) ефективності, створення фінансових резервів, незалежності, гласності, стабільності;

8. Фінансовою тактикою є :

а) цілісна система дій суб’єкта у сфері оподаткування, спрямованих на реалізацію мети, завдань та пріоритетів його економічного відтворення з урахуванням комплексу впливу внутрішніх та зовнішніх чинників, розрахована на короткостроковий період часу;

б) форма реалізації фінансового механізму, комплекс даптивних заходів впливу суб’єкта на перебіг конкретних економічних процесів з метою надання їм ознак, визначених завданнями фінансової стратегії;

в) розв’язання завдань конкретного етапу розвитку суспільства за допомогою перегрупування фінансових ресурсів і зміни способів організації фінансових зв’язків.

9. Видами фінансової політики є :

а) фіскальна та боргова;

б) фіскальна, боргова та грошово-кредитна;

в) зовнішньоекономічна, фіскальна та боргова;

г) боргова та грошово-кредитна.

10. Основні заходи, що використовуються для реалізації політики економічного зростання :

а) зростання державних видатків;

б) зниження рівня оподаткування;

в) обмеження фінансування економічних потреб;

г) політика дешевих грошей.

11. Пріоритетами фіскальної політики, в ороткостроковому періоді можуть бути :

а) макроекономічна стабілізація;

б) сприяння стійкому зростанню та сталому розвитку суспільства;

в) покращення демографічної ситуації, інфраструктури, освіти;

г) немає правильної відповіді.

12. В залежності від фази економічного циклу фіскальну політику поділяють на :

а) дефляційну та рефляційну;

б) стимулюючу та стримуючу;

в) дискреційну та недискриційну;

г) державну та місцеву.

13. Боргова політика держави передбачає використання державою комплексу заходів:

а) щодо встановлення обсягів та умов залучення коштів, їх використання і погашення, а також забезпечення належної платоспроможності держави;

б) спрямованих на зміцнення доходної частини державного бюджету, посилення соціальної направленості видатків бюджету, створення умов макроекономічної стабілізації;

в) спрямованих на регулювання економічних відносин з іншими країнами, на забезпечення ефективного використання зовнішнього фактора в національній економіці;

14. При формуванні боргової політики повинні враховуватись наступні завдання:

а) забезпечення ефективного використання державних позик на інвестиційні цілі, а не на споживання;

б) забезпечення формування доходної частини бюджету;

в) забезпечення потреб внутрішнього ринку;

г) забезпечення захисту економічних інтересів держави.

15. Показниками ефективності боргової політики держави є:

а) вiдношення державного боргу до валового національного продукту та вiдношення валового зовнiшнього боргу до обсягу експорту товарiв та послуг;

б) коефіцієнт покриття податковими надходженнями витрат Зведеного бюджету та рівень концентрації податкових надходженьв доходах Зведеного бюджету;

в) вiдношення державного боргу до валового нацiонального продукту та коефіцієнт еластичності податкових надходжень;

16. Фінансове право це:

а) сукупність правових норм, що регулюють відносини в галузі мобілізації, розподілу і використання централізованих і децентралізованих фондів коштів з метою забезпечення виконання завдань і функцій держави;

б) сукупність нормативно-правових актів, в яких містяться правові норми, об’єднані спільним предметом регулювання - відносинами в сфері оподаткування;

в) система (сукупність) юридичних норм, що встановлюють, які суспільно небезпечні діяння є злочинами, і які покарання підлягають застосуванню до осіб, що їх вчинили;

17. До складу бюджетного законодавства належать нормативно- правові акти, що регулюють бюджетні відносини в Україні, а саме:

а) Бюджетний кодекс України;

б) Податковий кодекс України;

в) Житловий кодекс України;

г) Митний кодекс України.

 

 

ТЕМА 3. БЮДЖЕТ ТА БЮДЖЕТНА СИСТЕМА. БЮДЖЕТНА ПОЛІТИКА УКРАЇНИ.

Мета заняття: засвоєння студентами базових знань щодо сутності бюджету та його специфічних ознак; здатність розрізняти види надходжень та напрями видатків бюджету за різними класифікаційними ознаками і давати їх характеристику; формування фінансової грамотності при дослідженні бюджетної системи, її структури та основних принципів побудови; осмислення взаємозв’язку і відмінностей між доходами та видатками бюджетів різних рівнів; засвоєння базових знань щодо економічної природи бюджетного дефіциту, причин його виникнення та наслідків; розуміння особливостей внутрішніх та зовнішніх запозичень; формування фінансової грамотності, дослідницьких навиків і умінь при розгляді питань щодо управління та обслуговування державного боргу.

Контрольні питання

 

1. Розкрийте сутність бюджету.

2. Назвіть функції та ознаки бюджету.

3. Характеристика доходів і видатків бюджету.

4. Бюджетна система: структура та принципи побудови. Бюджетний процес.

5. Назвіть принципи побудови бюджетного устрою.

6. Дайте визначення поняттю бюджетної класифікації.

7. Місцеві бюджети як основа фінансового забезпечення місцевого самоврядування.

8. Фінансове вирівнювання та його інструменти. Бюджетний федералізм.

9. Дайте визначення бюджетного дефіциту, профіциту.

10. Дайте визначення поняттю зведеного бюджету України.

11. Розкрийте теоретичний аспект організації міжбюджетних відносин.

12. Дайте визначенню поняттю міжбюджетних відносин та розкрийте їх практичне значення.

13.З Якими категоріями ототожнюється категорія «бюджетний федералізм»?

14. Економічна природа бюджетного дефіциту: види та причини виникнення.

15. Державний кредит як фінансова категорія. Форми внутрішніх і зовнішніх державних запозичень.

16. Державний борг: управління та обслуговування.

 

Практичні завдання

 

Завдання 3.1.

 

Знайти хибні твердження серед запропонованих. Пояснити свою відповідь.

 

1. В Україні застосовується казначейська форма касового виконання Державного та місцевого бюджетів.

2. Відкритий дефіцит бюджету — це офіційно визнаний дефіцит бюджету в Законі України «Про Державний бюджет».

3. Місцеві податки та збори в Україні зараховуються як до Державного, так і місцевих бюджетів.

4. У випадку державного кредиту держава може виступати в ролі тільки позичальника.

5. Характерними ознаками бюджетних відносин є те, що вони мають перерозподільний, всеохопний та законодавчо регламентований характер.

6. Суспільне призначення бюджету реалізується через контрольну функцію.

7. Для визначення коефіцієнта обслуговування зовнішнього боргу використовують такий показник, як частка зовнішнього боргу у виробленому ВВП в країні за певний період.

8. Сукупність різних видів бюджетів, побудована з урахуванням економічних відносин, адміністративно-територіального устрою та врегульована нормами права, називається бюджетною політикою.

9. Секвестр, як один із методів боротьби з бюджетним дефіцитом, передбачає пропорційне скорочення бюджетних видатків, , щомісячно до кінця фінансового року.

10. Формами прояву державного кредиту крім державних позик є державні гарантії.

11. Емісійний та податковий методи формування доходів може використовувати як держава, так і суб’єкти господарювання.

 

Завдання 3.2.

 

Доповнити відсутнє в таблиці

Принципи складання та виконання бюджета України й окремих регіонів

Найменування принципу	Характеристика принципу
1. Принцип єдності бюджетної системи України
2. Принцип збалансованості
3.	Бюджет формується на реалістичних показниках економічного і соціального розвитку держави і регіонів і на розрахунках надходжень до бюджету і витрат бюджету, які здійснюються відповідно до затверджених методик і правил.
4.	Бюджетні кошти використовуються тільки на цілі, визначені бюджетними призначеннями.
5.	При складанні і виконанні бюджетів усі учасники бюджетного процесу забезпечують використання мінімальних об'ємів бюджетних коштів для досягнення запланованих цілей
6.	До складу бюджетів підлягають включенню усі надходження до бюджетів і витрат бюджетів, які здійснюються відповідно до нормативно- правових актів органів державної влади, органів місцевого самоврядування
7. Принцип самостійності
8. Принцип публічності і прозорості
9.	Кожен учасник бюджетного процесу несе відповідальність за свої дії на кожній стадії бюджетного процесу.

 

Завдання 3.3.

 

Виберіть одну правильну відповідь

 

1. Бюджет як економічна категорія – це:

а) фінансовий план держави;

б) розпис доходів та видатків держави;

в)сукупність економічних відносин щодо формування та використання централізованого фонду грошових коштів;

г) сукупність економічних відносин з приводу планомірного формування, розподілу та використання централізованого фонду грошових коштів з ціллю виконання функцій держави.

2. Бюджет як економічна категорія має такі ознаки:

а) історичність, юридичний характер;

б) доцільність, юридичний характер;

в) правовий характер, історичність;

г) економічність, юридичний характер.

3. За матеріальним змістом бюджет – це:

а)фінансовий план держави;

б) централізований фонд грошових коштів;

в) розпис доходів та видатків;

г) баланс доходів та видатків.

4. Бюджет як правова категорія – це :

а) закріплена законом форма нагромадження та витрачання коштів з метою забезпечення функцій органів державної влади;

б) форма нагромадження та витрачання бюджетних коштів;

в) форма нагромадження коштів з метою забезпечення функцій органів державної влади;

г) закріплена законом форма витрачання коштів з метою забезпечення функцій органів державної влади.

5. Державний бюджет як фінансовий план держави – це:

а) централізований фонд фінансових ресурсів держави, який використовується для виконання покладених на неї функцій, передбачених Конституцією України;

б) план формування та використання фінансових ресурсів для забезпечення завдань і функцій, які здійснюються органами державної влади, органами влади АРК та органами місцевого самоврядування протягом бюджетного періоду;

в) централізований фонд грошових коштів.

6. Державний бюджет тісно пов’язаний з такими фінансовими

планами:

а) економічного та соціального розвитку країни;

б) фінансовими планами громадських організацій;

в) кредитним та касовим планом Пенсійного фонду України;

г) бізнес - планом підприємства.

7. Бюджет є провідною ланкою сфери :

а) фінансів суб’єктів господарювання;

б) державних фінансів;

в) міжнародних фінансів;

г) фінансового ринку.

8. Бюджет виконує такі основні функції :

а) розподільчу, контрольну;

б) фіскальну, контрольну;

в) координуючу, контрольну;

г) стимулюючу, розподільчу.

9. Бюджетні відносини регулюються такими законодавчими актами:

а) кредитним та касовим планом НБУ;

б) Бюджетним Кодексом України;

в) Зведеними галузевими планами міністерств та відомств;

г) Податковим Кодексом України.

10. Суб’єктами бюджетних відносин є

а) підприємства і домашні господарства;

б) держава і споживачі;

в) держава і громадяни;

г) держава, юридичні та фізичні особи.

11. Бюджет як фінансовий план характеризують такі показники:

а) профіцит, баланс, надлишок, дефіцит;

б) рівновага доходів і видатків бюджету, бюджетний дефіцит, бюджетний профіцит;

в) бюджетний дефіцит, баланс бюджету, профіцит, надлишок;

г) бюджетна рівновага, дефіцит, надлишок.

12. Факторами впливу на бюджет є:

а) суспільні ;

б) правові;

в) екологічні;

г) економічні.

13. Поняття «бюджет» в перекладі зі старонормандської мови означає:

а) «грошовий мішок»;

б) «фінансовий мішок»;

в) «шкіряний мішок»;

г) «річний звіт».

14. У бюджеті сконцентровані інтереси :

а) держави та суб’єктів господарювання;

б) держави та населення;

в) держави, суб’єктів господарювання та населення;

г) держави та підприємницьких структур.

15. За допомогою бюджету частка ВВП та національного доходу розподіляється між :

а) населенням та суб’єктами підприємницької діяльності ;

б) приватним сектором ;

в) окремими ланками фінансової та бюджетної системи;

г) усіма верствами населення.

16. Фінансові ресурси, які утворюються на рівні держави, окремих адміністративно-територіальних одиниць, об'єднань, міністерств, - це:

а) децентралізуючі фінансові ресурси

б) державні фінансові ресурси;

в) фінансові ресурси адміністративно-територіальних одиниць;

г) централізовані фінансові ресурси.

17. Комплексний прогнозний розрахунок, в якому відображається об'єм утворюваних фінансових ресурсів і їх використання в усіх секторах економіки держави називається:

а) державним бюджетом країни;

б) зведеним бюджетом регіону;

в) бюджетом місцевої держадміністрації;

г) балансом фінансових ресурсів.

18. Бюджет місцевого самоврядування (місцевий бюджет) являє собою план створення і використання фінансових ресурсів, необхідних для :

а) забезпечення загальних інтересів територіальних громад сіл, селищ, міст районного значення, виконання місцевих програм, здійснення бюджетного вирівнювання;

б) для забезпечення функцій і повноважень місцевого самоврядування;

в) забезпечення загальних інтересів територіальних громад, виконання місцевих програм, здійснення бюджетного вирівнювання;

19. Засоби, які безоплатно і безповоротно передаються з одного бюджету іншому називаються:

а) дотації вирівнювання;

б) субвенції;

в) міжбюджетні трансферти.

 

Завдання 3.4

 

Установити, які саме терміни (поняття) із запропонованого переліку визначено в таблиці:

 

Визначення терміна (поняття)	Термін (поняття)
Визначення 1. Сукупність юридичних норм, на яких базується і діє бюджетна система держави, визначається компетенція органів державної влади й управління та органів місцевого самоврядування щодо складання, розгляду, затвердження і виконання бюджету.	1) бюджетне право; 2) державний кредит; 3) управління державним боргом; 4) власні доходи місцевих бю- джетів; 5) бюджетний процес; 6) державний борг; 7) місцеві фінанси; 8) обслуговування державного боргу; 9) бюджетна система; 10) бюджетний федералізм
Визначення 2. Сукупність економічних відносин між державою в особі органів управління та фізичними і юридичними особами, за яких держава є позичальником, кредитором та гарантом
Визначення 3. Сума заборгованості перед внутрішніми та зовнішніми кредиторами, що складається з усіх випущених і непогашених боргових зобов’язань держави, процентів за ними
Визначення 4. Система формування, розподілу і використання фінансових ресурсів для забезпечення місцевими органами влади покладених на них функцій і завдань — як власних, так і делегованих
Визначення 5. Сукупність різних видів бюджетів, побудована з урахуванням економічних відносин, державного й адміністративно-територіального устроїв та врегульована нормами права
Визначення 6. Регламентована нормами права діяльність, пов’язана зі складанням, розглядом, затвердженням бюджетів, їх виконанням і контролем за їх виконанням, розглядом звітів про виконання бюджетів, що складають бюджету систему
Визначення 7. Законодавчо зафіксований розподіл функціональних повноважень та відповідальності структур різних рівнів влади, паритетним розмежуванням на цій основі доходів і видатків між ними на засадах державної, соціально-економічної та політичної доцільності, соціальної етики, міжрегіональної, міжнаціональної, суспільної солідарності
Визначення 8. Доходи, що зараховуються до місцевих бюджетів у повній сумі або за твердо фіксованими нормативами відповідно до рішень органів державної влади
Визначення 9. Комплекс заходів, що здійснює держава в особі її уповноважених органів із визначення умов залучення коштів, їх розміщення і погашення та забезпечення платоспроможності держави
Визначення 10. Процес погашення позик, виплата процентів за ними, уточнення та зміна умов погашення випущених позик

 

 

ТЕМА 4. ПОДАТКИ. ПОДАТКОВА СИСТЕМА.

 

Мета заняття: осмислення студентами сутності окремих понять і термінів, що визначають зміст податкових відносин: плата, податок, збір, відрахування і внески; розуміння змісту та особливостей елементів системи оподаткування та можливість застосування їх до конкретних податків; формування здатності класифікувати податки та розуміти переваги, недоліки й особливості кожної їх групи; формування фінансової грамотності під час дослідження податкової системи; уміння аналізувати взаємозв’язки у сфері «податкових» фінансів; здатності проводити порівняльний аналіз вітчизняної і зарубіжної практики функціонування податкових систем; розвиток критичного мислення у процесі розгляду дискусійних і проблемних питань.

 

Контрольні запитання

 

1. Охарактеризуйте основні етапи розвитку податків.

2. В чому полягає комплексний характер податку?

3. Які основні ознаки характеризують категорію «податок»?

4. Які основні спільні риси та відмінності існують між категоріями «податок», «збір» і «мито»?

5. Назвіть основні елементи податку.

6. Як можна класифікувати податкові пільги?

7. У чому полягає сутність фіскальної та регулюючої функцій податку?

8. У чому різниця між реальними і особистими прямими податками?

9. Чим ПДВ відрізняється від податку з обороту і податку з продажів?

10. У чому полягають переваги і недоліки прямих та непрямих податків?

11. Що представляє собою податкова система держави?

12. В чому різниця між податковою системою і системою оподаткування?

13. З яких елементів складається податкова система?

14. На яких принципах ґрунтується податкове законодавство України?

15. Економічна сутність податків та їх характерні ознаки.

16. Функції податків. Дискусійні питання щодо їх визначення та змісту.

17. Елементи оподаткування, їх характеристика.

18. Прибуткове оподаткування як основна сучасна форма прямого оподаткування.

19. Перекладання податків: сутність і напрями.

20. Податкова система і податкова політика.

 

Практичні завдання

 

Завдання 4.1.

 

Знайти хибні твердження серед запропонованих. Пояснити свій вибір.

 

1. Прогресивні ставки — це такі ставки, величина яких не зростає зі збільшенням обсягів об’єкта оподаткування.

2. Непрямі податки встановлюються в цінах товарів і послуг, їх величина для окремого платника безпосередньо не залежить від його доходів.

3. Плата, податки та відрахування можуть сплачуватися як державі, так і іншим юридичним особам.

4. Характерними ознаками податків є те, що вони не мають ні елементів повного еквівалентного обміну, ні конкретного цільового призначення.

5. Суспільне призначення податків реалізується через контрольну функцію.

6. Варіювання податковими пільгами не дає змоги впливати на динаміку та структуру виробництва, капіталовкладення, зайнятість, розподіл доходів тощо.

7. Для визначення податкового навантаження використовують такий показник, як частка податкових надходжень у ВВП, який відповідно до правил міжнародної статистики називають податковим боргом.

8. Сукупність податків і зборів (обов’язкових платежів) до бюджетів та до державних цільових фондів, що справляються в установленому порядку, називається податковою політикою.

9. Прямі податки сприяють такому розподілу податкового тягаря, за якого більше платять ті члени суспільства, які мають менші доходи.

10. Податок на додану вартість є автоматичним вбудованим стабілізатором.

11. Через фіскальну функцію податків держава впливає на процес відтворення, стимулюючи або стримуючи його розвиток, посилюючи або послаблюючи нагромадження капіталу, розширюючи або зменшуючи платоспроможний попит населення.

 

 

Завдання 4.2.

 

Заповніть логічну схему

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. – 4.1 – Елементи системи оподаткування

Завдання 4.3.

 

Установити, які саме терміни (поняття) із запропонованого переліку визначено в таблиці:

 

Визначення	Термін (поняття)
Визначення 1. Звільнення платника податків від обов’язку щодо нарахування та сплати податку та збору, сплата ним податку та збору в меншому розмірі за наявності відповідних підстав	1) податковий період; 2) податкова система; 3) податок; 4) податкові пільги; 5) податкове право; 6) податкова політика; 7) податковий борг; 8) податкові квоти; 9) податкова система; 10) податковий контроль
Визначення 2. Обов’язковий платіж, який надходить у бюджетний фонд у визначених законом розмірах і в установлені строки
Визначення 3. Період часу, з урахуванням якого відбувається обчислення та сплата окремих видів податків і зборів (види: календарний рік, календарний квартал, календарний місяць, календарний день)
Визначення 4. Податкове зобов’язання узгоджене платником податків або встановлене господарським судом, але не сплачене в установлений строк, а також пеня, нарахована на суму такого податкового зобов’язання
Визначення 5. Сукупність урегульованих правовими нормами загальнодержавних і місцевих податків, зборів та інших обов’язкових платежів до бюджетів усіх рівнів, а також форми та методи побудови самої системи
Визначення 6. Сукупність правових норм, що регулюють відносини у сфері податків і визначають порядок їх справляння, а також установлюють відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства
Визначення 7. Державна політика оподаткування юридичних і фізичних осіб, мета якої — формування бюджетних доходів за одночасного регулювання ділової активності підприємця
Визначення 8. Контроль за правильністю справляння, повнотою і своєчасністю сплати податків, зборів та інших обов’язкових платежів до бюджетів і внесків до державних цільових фондів, нарахованих фінансових санкцій та пені.
Визначення 9. Сукупність урегульованих правовими нормами загальнодержавних і місцевих податків, зборів та інших обов’язкових платежів до бюджетів усіх рівнів, а також форми та методи побудови самої системи.
Визначення 10. Частка податку в доході платника податку

 

 

Завдання 4.4.

 

Визначте правильну відповідь

 

1. Перший етап еволюції оподаткування характеризується:

а) нерозвиненістю і випадковим характером податків;

б) тим, що податки стають постійним джерелом державних доходів;

в) тим, що податки стають основним джерелом доходів бюджету

2. Податок – це:

а) плата, яка стягується з юридичних і фізичних осіб державними органами за право участі, користування будь-чим або за право здійснення тієї або іншої діяльності;

б) обов’язковий, безумовний платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників податків;

в) плата, яка стягується з юридичних і фізичних осіб за здійснення в їх інтересах державними органами певних дій

3. Назвіть функції, які виконують податки:

а) контрольна;

б) фіскальна;

в) розподільна;

г) регулююча.

4. Реалізація фіскальної функції податків пов’язана з:

а) контролем за дотриманням податкового законодавства;

б) регулюванням грошових доходів між юридичними та фізичними особами, сферами і галузями економіки, державою в цілому та її територіальними утвореннями, досягненням рівноваги між попитом і накопиченням;

в) формуванням доходної частини бюджету і створенням матеріальних умов для функціонування держави та задоволення загальносуспільних потреб.

5. За способом стягнення податки поділяються на:

а) прогресивні;

б) окладні;

в) розкладні;

г) спеціальні.

6. За повнотою прав використання податки поділяються на:

а) регулюючі;

б) звичайні;

в) закріплені;

г) місцеві.

7. Пропорційні – це податки:

а) у яких середня ставка податку знижується при збільшенні рівня доходу;

б) ставки яких встановлені в абсолютних сумах на одиницю обкладання;

в) які ґрунтуються на адвалорних ставках, що встановлюються в однаковому відсотковому відношенні до об’єкта податку без урахування диференціації його величини;

г) у яких середня податкова ставка підвищується зі збільшенням рівня доходу.

8. Непрямі податки поділяються на:

а) реальні;

б) фіскальні монополії;

в) мито;

г) особисті;

д) акцизи.

9. Фіскальна монополія – це:

а) непрямий податок, який встановлюється у вигляді надбавки до ціни товару;

б) повна або часткова монополія держави на виробництво і продаж деяких товарів;

в) непрямий податок, який накладається на товари, які

переміщуються через митний кордон (ввіз/вивіз чи транзит).

10. До переваг прямих податків відноситься:

а) складний механізм стягнення, пов’язаний зі складною методикою ведення бухгалтерського і податкового обліку;

б) необхідність розширення податкового апарату для ефективного контролю за обчисленням і сплатою податків;

в) вплив на структуру виробництва і споживання в країні;

г) встановлення прямої залежності між доходами платника і його платежами в бюджет.

11. Недоліками непрямих податків є:

а) обтяження для багатосімейних родин, де є непрацюючі члени сім’ї;

б) переважна фіскальна спрямованість;

в) зв’язок з рівнем споживання, що змушує державу підвищувати добробут населення;

г) психологічний аспект: свідомість платника, який вважає, що в результаті сплати податку він одержує необхідний продукт.

12. Відмінності між поняттями «податкова система» і «система оподаткування»:

а) не існують, це тотожні поняття;

б) поняття «податкова система» має більш широке значення, ніж поняття «система оподаткування»;

в) поняття «система оподаткування» має більш широке значення, ніж поняття «податкова система».

13. Податкову систему необхідно розглядати як сукупність взаємопов’язаних складових:

а) податкове планування, податкове регулювання, податковий контроль;

б) система оподаткування, суб’єкт оподаткування, законодавче та організаційне забезпечення;

в) податки, механізм оподаткування, законодавче, інформаційне та організаційне забезпечення.

14. Податкова система базується на засадах:

а) системності;

б) встановлення визначальної бази системи;

в) узгодженості діючих законодавчих актів;

г) встановлення принципів оподаткування.

15. Податкове законодавство України ґрунтується на таких принципах:

а) стабільність;

б) нейтральність оподаткування;

в) стимулювання ділової активності;

г) фіскальна достатність;

д) доступність.

16. Загальнодержавні податки можуть надходити до:

а) місцевого бюджету;

б) галузевих фондів міністерств і відомств;

в) корпоративних централізованих фондів;

г) Пенсійного фонду;

е) усі відповіді неправильні.

 

 

ТЕМА 5: ДЕРЖАВНІ ФІНАНСИ ТА ФІНАНСИ МІСЦЕВОГО САМОВРЯДУВАННЯ

 

Мета заняття: формування у студентів розуміння та визначення понять державних та місцевих фінансів. Набуття навичок з формування доходів державних та місцевих фінансів, з розмежування компетенцій державних фінансів та фінансів місцевих органів влади, набуття навичок класифікації доходів і видатків державних фінансів та фінансів органів місцевого самоврядування.

 

Контрольні питання

 

1. У чому полягає економічна сутність державних фінансів?

2. Яким чином держава може впливати на розподіл фінансових ресурсів?

3. Охарактеризуйте склад і структуру державних фінансів.

4. Назвіть і охарактеризуйте функції держави і державних фінансів в умовах ринкової економіки.

5. Дайте визначення поняття «фінансові ресурси держави».

6. Які фінансові ресурси знаходяться в розпорядженні держави?

7. Назвіть основні напрями використання фінансових ресурсів держави.

8. Що впливає на обсяг фінансових ресурсів держави?

9. Що являє собою баланс фінансових ресурсів та витрат держави, які його головні функції?

10. Охарактеризуйте складові частини балансу доходів та витрат держави.

11. У чому полягає сутність поняття «Державні доходи»?

12. Охарактеризуйте джерела і методи формування державних доходів.

13. Розкрийте соціально-економічну сутність державних видатків.

14. У чому полягають відмінності між поточними видатками і видатками розвитку?

15. Які існують форми фінансування державних видатків?

16. Як державні видатки пов’язані з функціями держави?

17. Розкрийте суть поняття «місцеві фінанси».

18. Назвіть причини виникнення місцевих фінансів.

19. Перелічіть структурні елементи фінансів місцевих органів влади.

20. Як класифікують видатки та доходи місцевих органів влади?

21. Назвіть способи формування доходів місцевих органів влади.

22. Назвіть основні функції фінансів місцевих органів влади.

23. Хто здійснює контроль за виконанням місцевих бюджетів?

 

Практичні завдання

 

Завдання 5.1.

 

Визначте, правильні чи неправильні наступні твердження:

 

1.Бюджетні кредити – це фінансова підтримка державних і інших підприємств, у яких понад 20% майна є державною власністю

2.Державні дотації – це форма бюджетного фінансування планово-збиткових підприємств, організацій і установ, що надають послуги або виробляють необхідні товари, які завідомо є неліквідними.

3.Субсидія – це сума коштів, в грошовій або натуральній формі, яка виділяється певному суб’єктові господарювання для організації або підтримки якоїсь діяльності, доходи від якої на даний момент не покривають нормативного розміру витрат.

4.Соціальні функції держави здійснюються через забезпечення мінімального прожиткового рівня, сприяння розвитку освіти, культури, охорони здоров’я і охорони навколишнього природного середовища.

5.Наприкінці XIX століття визначення місцевих фінансів тотожнювалося з визначенням місцевих бюджетів.

6.У сучасних правових державах місцеві органи влади не входять до загальної системи організації державної влади, а їхня компетенція визначається загальними зборами територіальної громади.

7.Стан і рівень доходів місцевих органів влади визначаються способами їх формування.

8.В компетенції місцевих органів влади є фінансування підприємств військово-промислового комплексу, що знаходяться в межах територіальної громади.

9.В Україні основним способом формування доходів місцевих органів влади нині є відрахування від регульованих доходів.

10.Основними фінансовими фондами місцевих органів влади є місцеві бюджети, резервні, позабюджетні валютні та цільові фонди.

 

Завдання 5.2.

 

Установити, які саме терміни (поняття) із запропонованого переліку визначено в таблиці:

 

Визначення	Термін (поняття)
Визначення 1. Сукупність всіх бюджетів держави; централізовані і децентралізовані фонди цільового призначення; фінанси підприємств і організацій державної і комунальної форми власності; державний і комунальний кредит.	1) ознаки державних фінансів; 2) видатки розвитку; 3) державні фінанси; 4) ланки державних фінансів; 5) функції державних фінансів; 6) фінансові ресурси держави; 7) загальнодержавні фінанси; 8) кошторис; 9) фінанси органів самоврядування; 10) поточні державні видатки
Визначення 2. Сукупність розподільчо-перерозподільчих відносин, що виникають в процесі формування і використання фінансових ресурсів держави, призначених для забезпечення виконання державою покладених на неї функцій.
Визначення 3. 1) завжди грошові відносини; 2) грошові відносини, що викликані фактором наявності держави як органу управління; 3) відносини перерозподілу вже розподіленого сукупного продукту».
Визначення 4. Формують фінансову базу діяльності найвищих органів державної влади і управління, здійснюють розподіл і перерозподіл ВВП між окремими регіонами країни і галузями економіки з метою збалансованого їх розвитку.
Визначення 5. фінансова база діяльності місцевих органів влади і управління, забезпечення фінансової незалежності місцевих органів самоврядування.
Визначення 6. Здійснення розподілу обмежених виробничих чинників між суспільним і приватним секторами, коригування розподілу доходів і майна , підтримка високого рівня зайнятості при достатній стабільності цін
Визначення 7. Грошові фонди, які створюються в процесі розподілу, перерозподілу і використання валового національного продукту, створюваного за певний період в державі.
Визначення 8 Видатки бюджетів на фінансування мережі установ, підприємств, організацій і органів, фінансування заходів щодо соціального захисту населення.
Визначення 9. Витрати бюджетів на фінансування інвестиційної і інноваційної діяльності, зокрема фінансування капітальних вкладень виробничого і невиробничого призначення; субвенції і інші витрати, пов’язані з розширеним відтворенням.
Визначення 10. Документ, що визначає об’єм, цільовий напрям і щоквартальний розподіл коштів, що виділяються з бюджету на утримання установ.

 

Завдання 5.3.

 

1. До сфери державних (публічних) фінансів входять такі ланки:

а) державні цільові фонди;

б) міжнародні фінанси;

в) бюджет держави;

г) державний кредит;

д) фінанси підприємств державної форми власності.

2. Місцеві фінанси – це:

а) сукупність місцевих бюджетів, які складаються, затверджуються і виконуються відповідними місцевими органами влади;

б) обов`язкові платежі, які повністю зараховуються до відповідних місцевих бюджетів;

в) кошти, які утворюються в складі місцевих бюджетів для покриття тимчасових касових розривів при їх виконанні;

г) сукупність економічних відносин з приводу формування, розподілу і використання фондів фінансових ресурсів для забезпечення функцій і завдань, що покладаються на місцеві органи влади.

3. До складу державних фінансових ресурсів відносяться:

а) ресурси бюджетної системи;

б) ресурси міжнародних фінансових інституцій;

в) ресурси державних цільових фондів;

г) ресурси державних фінансових інституцій.

4. Бюджет держави є складовою ланкою:

а) місцевих фінансів;

б) фінансового ринку;

в) державних фінансів;

г) міжнародних фінансів.

5. Як поділяються державні видатки в залежності від рівня розміщення державних доходів?

а) централізовані видатки;

б) видатки домогосподарств;

в) децентралізовані видатки;

г) міжнародні видатки.

6. Державні видатки класифікують:

а) за роллю в суспільному виробництві;

б) за цільовим призначенням;

в) за формами фінансування;

г) немає правильної відповіді.

7. Виділіть групи державних доходів в залежності від методів акумуляції фінансових ресурсів:

а) обов’язкові платежі і збори;

б) грошова і кредитна емісія;

в) державний кредит;

г) надходження від роздержавлення і приватизації державного майна;

д) немає правильної відповіді.

8. Категорії «державні (публічні ) фінанси» властиві три ознаки, які діють лише в сукупності, – це:

а) завжди грошові відносини;

б) грошові відносини, викликані фактором наявності міжнародних фінансових інституцій;

в) відносини перерозподілу уже розподіленого сукупного продукту.

г) грошові відносини, викликані фактором наявності держави як органу управління;

9. Джерелами формування державних доходів можуть бути:

а) доходи домогосподарств, що витрачаються на освіту членів сім’ї;

б) доходи, що одержані від розподілу новоствореної вартості, тобто національного доходу;

в) доходи, що включаються до складу фонду відшкодування;

г) доходи від реалізації національного багатства.

10. До державних безповоротних доходів належать:

а) державні позики;

б) доходи безпосередньо держави;

в) доходи, що надходять державі від інших суб’єктів розподільчих відносин на законодавчій основі;

г) усі відповіді правильні.

11. За економічною природою доходи місцевих органів влади поділяють на:

а) власні;

б) залучені;

в) закріплені;

г) регульовані;

д) немає правильної відповіді.

12. Оберіть способи формування доходів місцевих органів влади:

а) місцеві податки і збори;

б) комунальні платежі;

в) відрахування від регульованих доходів;

г) іноземні інвестиції;

д) немає правильної відповіді.

13. До власних доходів місцевих бюджетів належать:

а) доходи комунальних підприємств;

б) місцеві податки і збори;

в) ПДВ і акцизний збір;

д) немає правильної відповіді.

14. Управління місцевими фінансами здійснюють:

а) органи місцевого самоврядування;

б) місцеві фінансові органи виконавчої влади;

в) немає правильної відповіді.

15. Контроль за виконанням місцевих бюджетів покладається на:

а) органи виконавчої влади;

б) виконавчі органи місцевих рад;

в) органи Міністерства фінансів України;

г) немає правильної відповіді.

16. Незалежність місцевих бюджетів забезпечується:

а) функціонуванням комунального господарства;

б) власними та делегованими повноваженнями;

в) власними та закріпленими загальнодержавними доходами;

д) немає правильної відповіді.

17. Місцевий бюджет поділяється на:

а) бюджет розвитку і поточний бюджет;

б) поточний бюджет і спеціальний фонд;

в) програмний бюджет і постатейний бюджет;

г) усі відповіді вірні.

 

Завдання 5.4

 

Доповнити відсутнє в таблиці

 

Термін або поняття	Характеристка терміну або поняття
Державний бюджет
	Централізовані фонди грошових коштів, що утворюються поза державним бюджетом для реалізації прав громадян на пенсійне і соціальне забезпечення та соціальне страхування
	Залучення коштів державою на позиковій основі
Фінанси державного сектора
Державні доходи
	Трансферт, який передається з одного рівня бюджету іншому на безповоротній і безоплатній основі і який не має цільового призначення.
Субвенція
Субсидія
	Сукупність грошових фондів, що формуються з цільових джерел і використовуються на фінансування відповід- них державних видатків.
Закріплені доходи
	Доходи, що закріплені за бюджетами вищого рівня, що передаються до бюджетів нижчого рівня за диференційованими й щорічно змінюваними нормативами відрахувань із метою збалансування бюджетів нижчого рівня.

 

 

ТЕМА 6. ФІНАНСИ СУБ’ЄКТІВ ГОСПОДАРЮВАННЯ ТА ФІНАНСИ ДОМОГОСПОДАРСТВ

 

Мета заняття: засвоєння базових знань щодо сутності фінансів суб’єктів господарювання; розуміння специфіки фінансових відносин при дослідженні фінансової діяльності суб’єктів господарювання різної організаційно-правової форми й різного юридичного статусу;

формування фінансової грамотності, дослідницьких навиків і умінь під час аналізу взаємовідносин підприємств із державою; здатність оцінити вплив внутрішніх і зовнішніх чинників на фінансову діяльність суб’єктів господарювання; розуміння таких економічних категорій як фінанси домогосподарств, заощадження у натуральній формі, інвестування заощаджень домогосподарств

 

Контрольні питання

 

1. Дайте визначення фінансам суб’єктів господарювання.

2. Розкрийте напрями реалізації фінансових відносин підприємств

3. В чому проявляється соціально-економічна сутність фінансів підприємств?

4. Які функції виконують фінанси підприємств?

5. Розкрийте сутність фінансових ресурсів підприємств

6. Які ознаки характерні для фінансових ресурсів підприємств?

7. Які види фінансових ресурсів підприємств виділяють?

8. Розкрийте складові фінансових ресурсів підприємств.

9. Дайте визначення фінансового менеджменту.

10. Розкрийте сутність фінансового результату діяльності підприємства.

11. Які складові має сукупний доход підприємства?

12. Дайте визначення виручці від реалізації продукції.

13. Які існують методи обліку виручки від реалізації продукції?

14. Розкрийте сутність методів планування виручки від реалізації продукції

15. Які складові включає виробнича собівартість продукції?

16. Дайте визначення прибутку підприємства.

17. Як розраховується рентабельність діяльності підприємства?

18. Дайте визначення фінансовій діяльності підприємства?

19. Які основні завдання фінансової діяльності підприємства?

20. Розкрийте основні напрями фінансової роботи підприємства

21. Дайте визначення терміна «домогосподарство».

22. Дайте визначення терміна «фінанси домогосподарств».

23. Які основні функції виконують фінанси домогосподарств?

24. Розкрийте сутність фінансових ресурсів домогосподарств.

25. Розкрийте складові доходів домогосподарств.

26. Охарактеризуйте види доходів домогосподарств.

27. Розкрийте напрями витрат домогосподарств.

28. Розкрийте складові витрат домогосподарства на споживання.

29. В чому полягає особливість здійснення заощаджень у натуральній формі?

30. Розкрийте напрями інвестування заощаджень домогосподарств

 

Практичні завдання

 

Завдання 6.1.

 

Знайдіть хибні твердження серед запропонованих. Поясніь свій вибір.

 

1. Громадянина визнають суб’єктом господарювання у разі здійснення ним підприємницької діяльності за умови державної реєстрації його як підприємця без статусу юридичної особи.

2. Бюджетні організації — це установи, які фінансуються лише за рахунок коштів державного бюджету та місцевих бюджетів.

3. Бюджетні організації перебувають на кошторисному фінансуванні.

4. Від стану фінансів підприємств залежить можливість задоволення суспільних потреб і фінансова стійкість країни.

5. Резервний фонд підприємства акумулює кошти для розвитку виробництва.

6. Головною метою діяльності некомерційних підприємств є одержання прибутку.

7. Метод самофінансування передбачає використання у фінансовому забезпеченні інвестиційних процесів власних і позикових коштів.

8. Власний капітал суб’єкта підприємництва, який здійснює фінансово-господарську діяльність, залежно від джерел формування поділяють на вкладений і нагромаджений.

9. Мінімальний розмір статутного капіталу акціонерного товариства визначається загальними зборами акціонерів.

10. Кошти, одержані акціонерними товариствами від додаткової емісії акцій, призначені на фінансування витрат зі збільшення активів суб’єкта господарювання.

 

Завдання 6.2.

 

Установити, які саме терміни (поняття) із запропонованого переліку визначено в таблиці:

 

 

Визначення	Термін (поняття)
Визначення 1. Виділення державою бюджетних коштів відповідно до затверджених бюджетів та бюджетних розписів суб’єктам господарювання (бюджетним установам) на цілі, передбачені їхніми основними фінансовими планами-кошторисами	1) нерозподілений прибуток; 2) резервний фонд; 3) нематеріальні активи; 4) самофінансування 5) самоокупність; 6) кошторисне фінансування; 7) фінансова стратегія підприємства; 8) фінансові ресурси підприємства; 9) чистий прибуток; 10) статутний капітал
Визначення 2. Об’єкти права, які не мають матеріальної форми, можуть бути відокремленими від підприємства та утримуватися підприємством з метою використання протягом більше одного року (або операційного циклу, якщо він перевищує строк в один рік) для виробництва, торгівлі, з адміністративною метою чи надання в оренду
Визначення 3. Формування системи довгострокових цілей фінансової діяльності підприємства і вибір найефективніших шляхів їх досягнення
Визначення 4. Фонд, який створюється за рахунок чистого прибутку для забезпечення покриття можливих збитків від фінансово-господарської діяльності
Визначення 5. Частка прибутку підприємства, отримана в результаті діяльності в попередні періоди, яка не була спрямована на виплату дивідендів власникам підприємства чи поповнення власного капіталу підприємства
Визначення 6. Покриття витрат на просте відтворення виробництва за рахунок отриманих доходів
Визначення 7. Фінансування діяльності підприємства за рахунок власних фінансових ресурсів
Визначення 8. Сукупність усіх грошових коштів підприємства для формування активів в цілях здійснення усіх видів діяльності як за рахунок доходів, накопичень і капіталу, так і за рахунок різного виду надходжень
Визначення 9. Частина балансового прибутку підприємства, що залишається в його розпорядженні після сплати податків, зборів, відрахувань
Визначення 10. Вартісна оцінка внесків засновників (учасників) підприємства.

 

Завдання 6.3

 

Виберіть одну правильну відповідь

 

1. Фінансові відносини між засновниками та власниками підприємства виникають щодо:

а)розподілу наявних фінансових ресурсів та створення умов для провадження діяльності;

б) формування статутного капіталу та розподілу прибутку;

в)створення та реалізації продукції;

г)сплати податків, одержання бюджетних трансфертів, ліцензування.

2. До основних функції фінансів підприємств відносяться:

а) контрольна, стимулююча, відтворювальна;

б)розподільча, фіскальна, стимулююча;

в) прибуткова, функція формування, відтворювальна;

г) контрольна, розподільча, функція формування.

3. Фінансові ресурси підприємств поділяють на власні та залучені:

а) за правом власності;

б) за формою;

в) за напрямом використання;

г) за формою.

4. За напрямом використання фінансові ресурси можна згрупувати у:

а) короткострокові та довгострокові;

б) у національній валюті та у іноземній валюті;

в) інвестування та створення резервів;

г) фонди та цільові програми.

5. Головна мета фінансового менеджменту полягає у:

а) формуванні мінімального рівня витрат;

б) формуванні максимально доходу власників;

в) формуваннімаксимального інвестиційного прибутку;

г) формуванні мінімального ризику вкладання капіталу.

6. Форма фінансової звітності, у якій відображається фінансовий результат діяльності підприємства, називається:

а) Баланс (форма 2);

б) Звіт про рух грошових коштів (форма 2);

в) Звіт про фінансові результати (форма 2);

г) Звіт про фінансові результати (форма 1).

7. Дохід від участі в капіталі відноситься до:

а) надзвичайних доходів;

б) фінансових доходів;

в) доходів від операційної діяльності;

г) доходів від основної діяльності.

8. Формування ціни виробництва, можна відобразити наступним алгоритмом:

а) Ц = С + П + ПДВ;

б) Ц = С + П + АП + ПДВ;

в) Ц= С + П;

г) Ц= С + П + АП +ПДВ + ТН,

де Ц – ціна виробництва, С — собівартість продукції; П —

прибуток, ПДВ — податок на додану вартість, АП — акцизний

податок, ТН — торгова націнка.

9. Формування ціни реалізації, можна відобразити наступним алгоритмом:

а) Ц = С + П + ПДВ;

б) Ц = С + П + АП + ПДВ;

в) Ц= С + П;

г) Ц= С + П + АП +ПДВ + ТН,

де Ц – ціна виробництва, С — собівартість продукції; П —

прибуток,ПДВ — податок на додану вартість, АП — акцизний

податок, ТН — торгова націнка.

10. При розрахунку виробничої собівартості продукції, не враховуються:

а) загальновиробничі витрати;

б) прямі матеріальні витрати;

в) витрати на збут;

г) прямі витрати на оплату праці.

11. У Балансі (форма фінансової звітності №1) відсутня наступна складова:

а) власний капітал;

б) поточні зобов’язання;

в) довгострокові зобов’язання;

г) фінансовий результат діяльності.

12. Різниця між фактичною наявністю оборотних активів та встановленим нормативом називається:

а) рентабельність власних оборотних активів;

б) оборотність власних оборотних активів;

в) стійкість власних оборотних активів;

г) надлишок власних оборотних активів.

13. Метою виробника є:

а) максимізація задоволення суспільних потреб у товарах і послугах;

б) максимізація економічного прибутку;

в) максимізація мінімального прибутку;

г) максимізація бухгалтерського прибутку

14. Економічні витрати – це:

а) сукупні видатки підприємця, пов’язані з виробництвом продукції;

б) фактична сума оплачених ресурсів;

в) витрати, що дорівнюють сумі доходів, яку повинні одержати всі власники ресурсів при найбільш вигідному з можливих способів їх використання;

г) альтернативні витрати використання ресурсів, що належать власникам фірм.

15. Економічні витрати:

а) дорівнюють сукупному виторгу за мінусом неявних витрат;

б) включають явні витрати, але не включають неявних;

в) дорівнюють сукупному виторгу за мінусом явних і неявних витрат;

г) дорівнюють сумі явних і неявних витрат.

16. Неявні витрати – це:

а) витрати, альтернативна вартість яких дорівнює нулю;

б) альтернативна вартість ресурсів, що належать власникам фірми;

в) бухгалтерські витрати;

г) витрати, які не приймаються до уваги при визначенні обсягів виробництва.

18. Бухгалтерський прибуток утворюється як різниця:

а) між сукупним виторгом і зовнішніми витратами;

б) між сукупним виторгом і внутрішніми витратами;

в) між сукупним виторгом і економічними витратами;

г) між сукупним виторгом і неявними витратами.

19. Економічний прибуток утворюється як різниця:

а) між сукупним виторгом і зовнішніми витратами;

б) між сукупним виторгом і внутрішніми витратами;

в) між сукупним виторгом і економічними витратами;

г) між сукупним виторгом і неявними витратами.

20. Економічний прибуток – це:

а) мінімальний прибуток, необхідний для утримання фірми в межах даного виду діяльності;

б) прибуток, який отримує типова фірма галузі;

в) прибуток, який фірма отримує в нормальних умовах її функціонування;

г) прибуток, який отримує фірма, якщо її сукупний виторг перевищує суму явних і неявних витрат.

21. Економічний прибуток:

а) завжди більший, ніж бухгалтерський прибуток;

б) завжди менший, ніж бухгалтерський прибуток;

в) завжди дорівнює бухгалтерському прибутку;

г) іноді може бути більшим, ніж бухгалтерський прибуток.

22. Економічний прибуток фірми менший за бухгалтерський на:

а) суму амортизації;

б) суму альтернативної вартості власних ресурсів фірми;

в) суму постійних витрат фірми;

г) на суму змінних витрат фірми.

23. Нормальний прибуток – це:

а) прибуток, який отримує фірма, якщо її сукупний виторг перевищує суму явних і неявних витрат;

б) прибуток, який отримує типова фірма галузі;

в) прибуток, який фірма отримує в нормальних умовах її функціонування;

г) мінімальний доход, необхідний для утримання фірми в межах данного виду діяльності.

24. Визначте правильне твердження:

а) бухгалтерські витрати плюс економічні витрати дорівнюють нормальному прибутку;

б) економічний прибуток мінус бухгалтерський прибуток дорівнює явним витратам;

в) бухгалтерський прибуток мінус неявні витрати дорівнює економічному прибутку;

г) економічний прибуток мінус неявні витрати дорівнює бухгалтерському прибутку.

 

Завдання 6.4.

 

Доповнити відсутнє в таблиці

 

Термін або поняття	Характеристка терміну або поняття
Фінанси суб’єктів господарювання
	Формування фінансових ресурсів у процесі функціонування суб’єкта господарювання, розподіл і використання фінансових ресурсів у відповідності до потреб економічного (виробничого) циклу, здійснення контролю за рухом вартості та розподільчими відносинами.
Фінансові ресурси підприємства
Складові фінансових ресурсів підприємства
	Здійснення управління фінансовими ресурсами підприємства через розробку системи заходів щодо оптимізації формування, розподілу та використання фінансових ресурсів та грошового обігу підприємства
	Доходи від операційної діяльності або виручка від реалізації, фінансові доходи, інші доходи від операційної діяльності, надзвичайні доходи
Домогосподарство
Фінанси домогосподарств
	Первинний розподіл ВВП, у результаті якого утворюються первинні доходи учасників відносин.
Регулююча функція домогосподарства
	Грошові кошти та матеріальні активи, що знаходяться в розпорядженні домогосподарства, авансуються у фінансові інструменти та перетворюються на фінансові активи.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Завдання 6.5.

 

Заповніть структурно-логічні схеми.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.6.1 - Основний капітал суб’єкта підприємництва

Завдання 6.6.

 

Розв’яжіть задачі

 

Приклади розв’язання задачі

 

Задача 1.

Підприємець відкрив взуттєву майстерню. Він вклав 50000 грн. у придбання обладнання, на 10000 грн. придбав сировини і матеріалів, 10000 грн. сплатив за річну оренду приміщення. Якби він поклав ці гроші в банк, то міг би отримати 5% річних.

Якби він погодився працювати за наймом у майстерні "Будинку побуту", то міг би отримувати 24000 грн. заробітної плати на рік.

Обчисліть величини бухгалтерського, економічного та нормального прибутків підприємця, якщо його сукупний річний виторг становить 127500 грн.

Розв’язання

1. Розраховуємо сукупні витрати підприємця на відкриття майстерні:

ВС= (50000+10000+10000) =70000 грн.

 

2. Знаходимо бухгалтерський прибуток, який обчислюється як різниця між сукупними доходами підприємця (підприємства) та внутрішніми витратами (витратами, що підтвердженні платіжними докуменнтами), формула 6.1.

ВР = TR–BC, (6.1)

де ВР –бухгалтерський прибуток; TR – сукупний річний виторг.

 

ВР =127500-70000=57500 грн.

 

3. Розраховуємо економічні витрати підприємця, які дорівнюють сумі явних, тобто бухгалтерських витрат та неявних витрат. Неявними витратами у даному випадку є втрачена заробітна плата підприємця та відсоток річних, як би він поклав витрачені на відкриття діяльності гроші, в банк, формула 6.2.

 

ТС=ВС+NP, (6.2)

 

де – ТС - економічні, NP - неявні витрати підприємця.

 

ТС = 70000+(70000×0,05+24000)=97500 грн.;

 

4.Отже, можемо визначити економічний прибуток, який обчислюється як різниця між сукупним доходом підприємства і економічними витратами, тобто явними і неявними, Формула 6.3.

 

ЕР=TR–TC (6.3)

 

ЕР = 127500–97500=30000 грн.;

 

5. Номінальний прибуток визначаємо як різницю між бухгалтерським прибутком та економічним прибутком, формула 6.4.

NP=BP–EP ( 6.4)

 

NP=57500-30000=27500 грн.

 

Задача 2.

Виробнича програма переробного підприємства становить: готова продукція – 30570 тис. грн.; товари культурно-побутового призначення і господарського вжитку – 294 тис. грн.; надано послуг – 380 тис. грн. Незавершене виробництво на початок року становило 115 тис. грн., на кінець року – 122 тис. грн. Залишки готової продукції на складах на початок року – 80 тис. грн., на кінець року – 66 тис. грн.

Визначити вартість валової, товарної та реалізованої продукції.

Розв’язання :

1. Визначаємо вартість товарної продукції:

(6.5)

де ТП – товарна продукція підприємства, грн.;

ОРі – обсяг реалізації і-го виду продукції, тонн;

Ці – ціна реалізації і-го виду продукції, грн./тонн.

ТП = 30 570 + 294 + 380 = 31 244 тис. грн.

2. Вартість валової продукції:

ВП = ТП + (НВк – НВп), (6.6)

де ВП – валова продукція підприємства, грн.;

ТП – товарна продукція підприємства, грн.;

НВп, НВк – незавершене виробництво на початок та на кінець року відповідно, грн.

ВП = 31 244 + (122 – 115) = 31 251 тис. грн.

3. Вартість реалізованої продукції:

 

РП = ТП + (ЗПп – ЗПк), (6.7)

де РП – вартість реалізованої продукції, грн.;

ТП – товарна продукція підприємства, грн.;

ЗПп, ЗПк – залишок готової продукції на початок і на кінець року відповідно, грн.

 

РП = 31 244 + (80 – 66) = 31 258 тис. грн.

 

Задачі для самостійного розв’язання

 

Задача 3.

Припустимо, що Ви маєте намір відкрити мале підприємство з виробництва столярних виробів. Придбання устаткування обійдеться у 500 тис. грн., які за альтернативного використання могли б щорічно давати 50000 грн. доходу. Устаткування розраховане на 10 років роботи. Найом робітників обійдеться у 21000 грн. щомісяця, річна орендна плата становитиме 40000 грн., а на закупівлю сировини, матеріалів, електроенергії потрібно 150000грн. на рік.

За Вашими підрахунками, сукупний річний виторг становитиме 693000 грн. На аналогічному підприємстві Вам пропонували зайняти вакантну посаду менеджера з річною платнею 42000 грн.

Обчисліть величини річних бухгалтерського і економічного прибутків малого підприємства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ТЕМИ ДОПОВІДЕЙ ТА РЕФЕРАТІВ

 

1. Фінансові методи державного регулювання економіки.

2. Фінанси країни в умовах реформ.

3. Генезис фінансової політики держави.

4. Людський фактор у фінансовій політиці.

5. Проблеми макроекономічної фінансової стабілізації.

6. Організація та здійснення фінансового контролю в Україні.

7. Податкові пільги: недоліки та переваги застосування.

8. Сучасний стан податкової системи України, тенденції розвитку.

9. Історична ретроспектива розвитку податків.

10. Роль бюджету в економічному і соціальному розвитку суспільства.

11. Бюджетний дефіцит і його вплив на державний борг країни.

12. Причини виникнення дефіциту бюджету та методи його фінансування в Україні.

13. Сучасний стан страхового ринку в Україні.

14. Соціальний захист та соціальне забезпечення в Україні.

15. Особливості пенсійної реформи в Україні.

16. Міжнародні стандарти розвитку фінансового ринку.

17. Роль фондової біржі на фінансовому ринку.

18. Прискорена амортизація: переваги та перспективи застосування в Україні.

19. Фінансові проблеми реструктуризації підприємства.

20. Державна підтримка розвитку підприємництва в Україні.

21. Роль валютного ринку у перерозподілі фінансових ресурсів.

22. Створення та функціонування Групи Світового банку.

23. Офшорні зони у структурі світової фінансової системи як засіб ухилення від податків.

24. Глобальні світові тенденції та їх вплив на фінансову систему України

25. Фінансові передумови створення Європейського Союзу.

26. Грошовий ринок та особливості його функціонування в Україні.

27. Грошові реформи і особливості їх проведення в Україні.

28. Інфляція та особливості ії проведення в Україні.

 

ПИТАННЯ ДЛЯ ПІДСУМКОВОГО КОНТРОЛЮ

(до заліку)

1. Необхідність та сутність фінансів. Функції фінансів.

2. Основні фінансові категорії: фінансові відносини, об’єкт та суб’єкт фінансових відносин, фінансова діяльність, доходи та витрати, фінансові ресурси.

3. Генезис категорії «фінанси».

4. Еволюція фінансів.

5. Призначення і специфічні ознаки сфер та ланок фінансової системи.

6. Фінансова система України.

7. Органи управління, форми і методи управління фінансовою діяльністю на різних рівнях.

8. Правове регулювання фінансової діяльності.

9. Фінансова політика і фінансовий механізм.

10. Фінансовий контроль: сутність, види.

11. Види податків, їх класифікація.

12. Основні принципи оподаткування.

13. Ставки податків та способи стягнення податків.

14. Поняття податкової системи та напрямки податкової політики.

15. Пряме та непряме оподаткування.

16. Місцеві податки й збори.

17. Сутність та склад державних фінансів.

18. Сутність, призначення та структура бюджету держави.

19. Форми бюджетного фінансування.

20. Бюджетний процес в Україні.

21. Сутність дефіциту бюджету, причини його виникнення та шляхи подолання.

22. Основні концепції збалансованості бюджету.

23. Бюджетний устрій та бюджетна система.

24. Місцеві бюджети та їх функції.

25. Об’єкти і суб’єкти бюджетних відносин.

26. Види бюджетного субсидіювання.

27. Показники стану бюджету.

28. Економічний зміст та поняття державних доходів.

29. Структура доходів державного бюджету.

30. Джерела доходів централізованих та децентралізованих державних фінансових ресурсів.

31. Склад, структура і класифікація державних видатків.

32. Методи фінансового контролю за цільовим та ефективним використанням бюджетних асигнувань.

33. Податкові надходження та їх значення в системі державного бюджету.

34. Державний кредит і державні запозичення, їх класифікація.

35. Механізм застосування державних запозичень.

36. Державний борг та методи управління ним.

37. Фінансові ресурси підприємств та джерела їх формування.

38. Методи організації фінансової діяльності підприємств.

39. Система факторів, що впливають на формування прибутку підприємств.

40. Сутність і склад фінансів домогосподарств.

41. Класифікація доходів і видатків домогосподарств.

42. Заощадження домогосподарств в Україні та їх мотивація.

43. Сутність, функції та політика міжнародних фінансів.

44. Міжнародний фінансовий ринок, його структура.

45. Складові ланки міжнародних фінансів.

46. Фінанси міжнародних організацій.

47. Міжнародні фінансові інституції.

48. Міжнародні фінансові відносини та валютний ринок.

49. Економічна сутність грошей та концепції їх походження.

50. Історичні аспекти зміни форми грошей та їх характеристика.

51. Функції грошей і механізм. їх взаємодії.

52. Роль грошей у ринковій економіці.

53. Історичні аспекти походження гривні.

54. Поняття грошового обороту та його економічна основа.

55. Сутність, причини та закономірності розвитку інфляції.

56. Види інфляції та її наслідки.

57. Показники вимірювання інфляції.

58. Особливості та етапи розвитку інфляційних процесів в Україні.

59. Сутність валюти та її класифікація.

60. Валютний курс і фактори, що впливають на нього.

61. Світова валютно-фінансова система та її еволюція.

62. Платіжний баланс та золотовалютні резерви в механізмі валютного регулювання.

63. Сучасний монетаризм.

64. Основні аспекти грошово-кредитної політики України у світі сучасних монетарних теорій.

65. Теорії кредиту. Необхідність, суть та функції кредиту.

66. Сутність та основні види кредиту.

67. Сутність, організація та технологія банківського кредитування.

68. Роль кредиту в умовах розвитку національної економіки та його класифікація.

69. Фінансово-кредитна система та характеристика її елементів.

70. Поняття і структура фінансово-кредитної системи.

71. Основні види небанківських фінансових інститутів та їх розвиток в Україні.

72. Роль, значення та організація діяльності центральних банків.

73. Створення, статус, принципи організації та функціонування Національного банку України.

74. Грошово-кредитна політика Національного банку України та її роль у стабілізації економіки України.

75. Поняття, функції, типи та правова основа діяльності комерційних банків в Україні.

76. Загальна характеристика операцій банку. Пасивні та активні операції комерційних банків.

77. Тенденції розвитку банківського ринку України.

78. Міжнародні фінансові інституції.

79. Міжнародний валютний фонд і його діяльність в Україні.

80. Світовий банк як група кредитно-фінансових установ і основні його напрямки співробітництва з Україною.

81. Регіональні фінансово-кредитні установи.

82. Сутність та організація страхування.

83. Галузі, форми і види страхування.

84. Співстрахування та перестрахування.

85. Роль НБУ, фінансових посередників та ринку державних цінних паперів в регулюванні ринкових відносин.

86. Сутність та складові фінансового ринку.

87. Види цінних паперів.

88. Суб’єкти фінансового ринку, їх класифікація та функції.

РЕКОМЕНДОВАНА ЛІТЕРАТУРА

 

Базова

1.Бюджетний кодекс України: в редакції від 01.02.2015 // Відомості Верховної Ради України (ВВР), 2010, №50-51, с.572 [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/2456-17

2.Вдовиченко А. М. Фінансовий потенціал населення: нові можливості інноваційного розвитку економіки України: монографія / А. М. Вдовиченко. – Ірпінь: Національний університет ДПС України, 2012. – 225 с.

3. Волохова І. С. Місцеві фінанси та перспективи поглиблення фінансової децентралізації в Україні [Монографія] / І. С. Волохова. – Одеса: Атлант, 2014. – 462 с.

4.Голюк В.Я. Фінанси, гроші та кредит: навч. посіб. Київ:– К., 2017.-340 с.

5.Коваленко Д.І. Фінанси, гроші та кредит: теорія та практика [текст]: навч. посіб./ Д.І.Коваленко, В.В.Венгер – К.: «Центр учбової літератури», 2013 – 578 с.

6. Конспект лекцій з дисципліни «Бюджетно-податкова політика в умовах трансформаційної економіки» для студентів усіх форм навчання спеціальності «Фінанси» (Уклад. М.П. Волохова, - Одеса: ОНЕУ, ротапринт, 2013р. – 188с.)

7. Кремень О.І., Кремень В.М. Фінанси. Навч. посіб.- К.: Центр учбової літератури, 2012.- 416 с.

8.Онишко C. В. Фінансовий ринок в системі джерел фінансового забезпечення інноваційно-орієнтованого розвитку України / C. В. Онишко, С. В. Онишко // Науковий вісник Полісся. - 2016. - Вип. 2. - С. 122-126

9.Посилкіна О.В., Гладкова О.В. Фінанси, гроші та кредит : метод. рекоменд. до виконання практичних робіт для студентів, що навчаються за освітньою програмою «Менеджмент організацій». – Х. : Вид-во НФаУ, 2017. - 94 с.

10.Рязанова Н. С. Фінансовий ринок як економічна категорія: її характерні риси, суспільне призначення та функції у сучасному інформаційному суспільстві / Н. С. Рязанова // Проблеми економіки. - 2015. - № 1. - С. 299-312.

11.Стойко О.Я., Дема Д.І. Фінанси: підручн. / О.Я. Стойко, Д.І. Дема; за ред. О.Я. Стойка. –К.: Алерта, 2017. – 406 с.

12.Фінанси: Навчальний посібник: експрес курс / [Волохова І. С., Шикіна Н. А., Волкова О. Г. та ін.] за заг. ред. Волохової І. С. Харків: Видавництво «ПромАрт», 2018. – 262 с.

13.Фінанси: Навчальний посібник в 2-х частинах/ [ Баранова В.Г., Волохова І.С., Хомутенко В.П. та ін.] за заг. ред. Баранової В.Г. – Одеса: Атлант, 2015. – ч.1. – 344с.

14.Фінанси: Навчальний посібник в 2-х частинах/ [ Баранова В.Г., Волохова І.С., Хомутенко В.П. та ін.] за заг. ред. Баранової В.Г. – Одеса: Атлант, 2015. ч.2. – 309 с.

15. Шелудько В.М. Фінансовий менеджмент: Підручник / В.М. Шелудько; Київ. нац. ун-т ім. Т. Шевченка. — 2-ге вид., стер. — К.: Знання, 2013. — 375 с.

16.Щетинін А. І. Гроші та кредит : навчальний посібник / Щетинін А. І. – Дніпро : Університет митної справи та фінансів, 2019. – 163 с. Серія «Бізнес. Економіка. Фінанси».

17. Шикіна Н. А. Деякі аспекти аналізу бюджетної безпеки України / Н. А. Шикіна, Г. М. Коцюрубенко // Наукові дослідження розвитку світової економіки: пропозиції, теорії: зб. наук. пр. з актуальних проблем економічних наук / Наукова організація «Перспектива». – У 2-х частинах. – Дніпропетровськ: Видавничий дім «Гельветика», 2015. – Ч. 1. – С. 128-133.

Допоміжна

1.Аналітика та прогнозування соціально-економічних процесів і податкових надходжень: монографія ; [Паянок Т.М., Лаговський В.В., Краєвський В.М. та ін.]. К.: ЦП «Компринт», 2019. 426 с.

2.Бедринець М. Д., Довгань Л. П. Фінанси підприємств [текст] навч. посіб. / М. Д. Бедринець, Л. П. Довгань. – К. : Центр учбової літератури, 2018. – 292 с.

• 3. Волохова І. С. Історичні аспекти теорії та практики місцевих фінансів [Текст] / І. С. Волохова // Вісник соціально-економічних досліджень. Вип. 1(44) /ОНЕУ. – Одеса: ОНЕУ, 2012. – С. 289 –296.

4.Ворошило В. В. Фінанси домашніх господарств у фінансовій системі держави : монографія / Ю. М. Воробйов, В. В. Ворошило. — Сімферополь : ВД "АРІАЛ", 2013. — 232 с.

5.Глущенко А. С. Фінанси: Навч. посіб. /А.С. Глущенко/, Львів «Магнолія 2006», 2014, – 440

6.Гроші та кредит : навч.-метод. посіб. для самостійного вивчення дисципліни / Т.О. Ставерська, І.Л. Шевчук, І.С. Андрющенко – Харків :Видавець Іванченко І.С., 2015. – 88 с.

7. Кізима Т.О. Фінанси домогосподарств: сучасна парадигма та домінанти розвитку: монографія/ Т.О. Кізима; [вст. слово С.І.Юрія]. – К.: Знання, 2010. – 431 с.

8. Ковбасюк Ю. В. Державні фінанси: теоретико-організаційні аспекти: навч. посіб. / Ю.В. Ковбасюк. — К.: КИЙ, 2007. — 260 c.

9.Коцюрубенко Г.М. Формування заощаджень українськими

домогосподарствами / Г.М. Коцюрубенко // Вісник Київського національного торговельно-економічного університету. – 2011. – №5 (79). – С. 71–81

10. Курс лекций по дисциплине «Бюджетная система» для студентов-иностранцев IV курса всех форм обучения. –Под ред. В. Г.Барановой – Одесса. – ОНЭУ: 2014.

11.Фінанси бізнесу / [Ситник Н. С., Стасишин А. В., Попович Д.В., Сич О.А. та ін.]; за заг. ред. Н. С. Ситник.- Львів: Видавництво «Апріорі», 2019. - 432 с.

12.Фінанси, гроші та кредит: Методичні вказівки та індивідуальні завдання для підготовки бакалаврів за спеціальностями 051 «Економіка», 073 «Менеджмент», 075 «Маркетинг», 292 «Міжнародні економічні відносини» / Т.О. Ставерська, І.Л. Шевчук. – Х. : Видавець Іванченко І.С., 2017. – 36 с.

13.Фінанси: практикум для студентів усіх напрямів підготовки (крім 6508, 6508/1) [Електронний ресурс] : навч.-метод. посіб. / О. Р. Романенко, Л. П. Даниленко, Л. П. Гладченко [та ін.]. — К. : КНЕУ, 2015. — 162 с.

14. Шикина Н. А. Ресурсная политика домохозяйства: стратегия и тактика / Н. А. Шикина, А. Н. Коцюрубенко, // Науковий вісник ХДУ. Серія: Економічні науки. – 2014. - №6. - Ч.5. – С. 107-119.

 

 

Інформаційніресурси

1. ДержавнаслужбастатистикиУкраїни: http://www.ukrstat.gov.ua/

2. Міжнародний центр перспективних досліджень: http://icps.com.ua/

3. Національний інститут стратегічних досліджень при Президентові України: https://niss.gov.ua/

 

Інтернет-джерела

http://iportal.rada.gov.ua/ – Верховна Рада України

http://www.ukrstat.gov.ua/ - Державна служба статистики України

http://www.minfin.gov.ua/ – Міністерство фінансів України

https://www.me.gov.ua/ - Міністерство економіки

https://www.kmu.gov.ua/ - Кабінет мінстрів України